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En 2022, hay formas muy reales de obtener dinero para desarrollar su propio negocio. Cada uno de ellos tiene sus propios matices, pros y contras, que discutiremos con más detalle. Y nuestros expertos dieron consejos a empresarios novatos sobre el tema de encontrar capital inicial.
Condiciones para obtener dinero para abrir y desarrollar un negocio
| Dónde conseguir | Del estado, de los bancos, de socios, de inversores privados, con la ayuda del crowdfunding |
| ¿Necesito regresar? | No, pero debe confirmar su uso previsto. |
| ¿Cuánto puedes obtener del estado? | Hasta 20 millones de rublos |
| Formas de ayuda del estado. | Financiero, inmobiliario, informativo, consultivo, educativo |
| Disponibilidad de un plan de negocios. | Se necesita un plan de negocios en casi todos los casos, por lo que vale la pena comenzar con él. |
| Qué formato es mejor elegir: asociación o atraer a un inversor | La principal diferencia entre estos formatos es que el socio tiene los mismos derechos que el empresario, puede influir en los procesos comerciales y realizar negocios. El inversionista invierte dinero y espera ganancias sin interferir en los procesos. Esto debe tenerse en cuenta al elegir. |
| Qué hacer si el negocio quebró y el inversionista exige un reembolso | En cualquier caso, el inversor tendrá que pagar. En primer lugar, debe regalar el dinero recibido por la venta del negocio, equipo, etc. Si esta cantidad no es suficiente, puede vender la propiedad o celebrar un acuerdo para pagar la deuda. |
¿Dónde puedo obtener dinero para abrir y desarrollar un negocio?
La cantidad requerida se puede tomar del estado. Si se aprueba la subvención y el emprendedor cumple con todas las condiciones, no habrá que devolver el dinero. Si este método no es adecuado por alguna razón, puede solicitar un préstamo a un banco, encontrar un socio o un inversor privado, y también obtener dinero para abrir y desarrollar un negocio utilizando crowdfunding.
Apoyo del gobierno
El estado apoya solo a aquellas empresas que operan en ciertas industrias. Estas son las áreas de orientación social, innovación, agroindustria y turismo1. Además, los emprendedores de nueva creación que planean organizar una pequeña o mediana empresa pueden recibir apoyo.
También hay apoyo regional. Incluye subsidios para el desarrollo de sectores prioritarios, concursos de becas para mujeres empresarias y jóvenes emprendedores.
La principal ventaja del apoyo estatal es que el subsidio no tiene que ser devuelto. El beneficio del estado en este caso no es la extracción de ganancias, sino el desarrollo de un sector rezagado a expensas de nuevas empresas.
Al mismo tiempo, el empresario que recibió el subsidio todavía tiene ciertas obligaciones. El dinero para el desarrollo comercial solo se puede usar para el propósito previsto, además, debe informar sobre los gastos. De lo contrario, el empresario no solo perderá su reputación, sino que puede enfrentar responsabilidad administrativa y, en algunos casos, penal.
Actualmente se están ejecutando varios programas gubernamentales de apoyo a las empresas.2:
| El nombre del programa | Quién puede participar | Qué asistencia se proporciona |
| "Comienzo" | Emprendedores que operan en el campo de las tecnologías de la información | 2,5 millones de rublos del estado. Al mismo tiempo, el emprendedor debe encontrar un inversionista que invierta adicionalmente la misma cantidad en el negocio. |
| "Sabelotodo" | Emprendedores menores de 30 años. Ventaja para quienes trabajan en el campo de las tecnologías innovadoras | 500 mil rublos del estado |
| "Desarrollo" | Emprendedores que planean expandir la empresa con la organización de puestos de trabajo adicionales | Hasta 15 millones de rublos del estado. |
| "Cooperativa" | Pequeñas y medianas empresas que están listas para la modernización y la incorporación a la producción industrial a gran escala | Hasta 20 millones de rublos del estado. |
| “Internacionalización” | Empresas y empresas que planean desarrollar proyectos en cooperación con empresas extranjeras | Hasta 15 millones de rublos del estado. |
Además de todos los programas, hay programas regionales. Sus participantes reciben una subvención para el desarrollo en un determinado campo de actividad. Cada región tendrá sus propias condiciones, reglas y áreas de apoyo. La subvención sobre los mismos no habrá que devolverla en el futuro. Además, el apoyo estatal puede tomar un formato diferente.
- Financiero – ayudas, subvenciones, beneficios.
- Propiedad: otorgar a las empresas los derechos de uso de la propiedad estatal en términos preferenciales.
- Información – desarrollo de sistemas de información federales y regionales para empresarios.
- Consultoría: consultas de especialistas en forma de cursos de capacitación sobre la creación y posterior conducción de un negocio.
- Educativo – formación profesional y reciclaje de especialistas.
Un empresario cuyo negocio sea una micro, pequeña o mediana empresa, cuyos ingresos no excedan los 2 mil millones de rublos al año y cuyo personal no exceda los 250 empleados, podrá recibir apoyo regional.
Además, hay otras condiciones que se deben cumplir si espera recibir asistencia.
- Al menos el 51% del capital autorizado de la empresa debe ser propiedad de personas físicas o pequeñas empresas.
- La parte restante (no más del 49%) del capital autorizado puede pertenecer a empresas que no sean PYME.
- Un máximo del 25% del capital autorizado puede estar en manos del estado, las autoridades regionales o las organizaciones sin fines de lucro.
- La organización debe estar presente en el mercado por no más de 2 años.
- La empresa debe estar registrada en el Servicio de Impuestos Federales.
- La empresa no debe tener deudas en impuestos, préstamos y contribuciones sociales.
- La organización debe estar inscrita en el Registro Unificado de Pequeñas y Medianas Entidades Empresariales. Si no está en el registro, no se puede recibir asistencia del estado, incluso si se cumplen todas las demás condiciones.
La parte principal de las medidas de apoyo del gobierno se proporciona a las empresas, independientemente del campo de actividad. Sin embargo, cuando se trata de apoyo financiero para pequeñas y medianas empresas, la mayoría de las veces la financiación se destina al desarrollo y apoyo de sectores prioritarios de la economía. Ahora estos incluyen atención médica, agricultura, educación, servicios sociales, turismo interno, tecnologías innovadoras, comercio mayorista y minorista y cultura.
Además de los beneficios anteriores, las autoridades regionales pueden proporcionar otros subsidios.3.
- Para arrendamiento de equipos. Se financia el pago de una parte del pago inicial al concluir un contrato de arrendamiento de equipos. La indemnización alcanza el 70% del importe requerido. Para recibir, debe participar en la selección competitiva.
- Para pagar los intereses de los préstamos. Si un empresario obtuvo un préstamo para el desarrollo y apoyo empresarial, el estado puede ayudarlo a pagar los intereses.
- Para participar en exposiciones. El monto de la compensación no supera el 50% del monto requerido. Al realizar una exposición en el territorio de la Federación – hasta 350 mil rublos, en el territorio de un estado extranjero – hasta 700 mil rublos.
- Para una campaña publicitaria. El monto del subsidio es de hasta 300 mil rublos. No se paga en efectivo, sino en bienes o servicios que se necesitan para ejecutar la campaña.
- Para la certificación de productos, transporte de mercancías al extranjero, obtención de certificados y patentes: hasta 3 millones de rublos.
La información completa sobre cualquier tipo de subsidio se puede obtener en la oficina regional de la Corporación Federal para las Pymes. Su lista está disponible en el sitio web mybusiness.rf o en el sitio web de la propia Corporación.
También puede obtener asesoramiento sobre todas las medidas de apoyo estatal a las empresas llamando a la línea directa. La lista de números federales y regionales se encuentra en el sitio mybusiness.rf. Además, es posible una consulta en línea desde los centros Mi Negocio en la Plataforma Digital Pyme, el recurso oficial de la Secretaría de Desarrollo Económico de la Federación.
Sin embargo, hay situaciones en las que se pueden denegar las subvenciones.
- Se ha elegido un campo de actividad que no es apoyado por el estado. Estos son la producción de productos de tabaco, alcohol, seguros y banca.
- Se vuelve a presentar la solicitud de subvención.
- Mal plan de negocios. Los ingresos y los gastos no se consideran con suficiente detalle, faltan los cálculos necesarios, el período de recuperación es demasiado largo, no se describe la importancia social y económica.
- La cantidad de fondos necesarios está sobreestimada.
- No se describen las instrucciones para gastar los fondos. Esta es una de las principales condiciones. Debe quedar claro en los documentos en qué se planea gastar el dinero. Si este no es el caso, las agencias gubernamentales no podrán controlar el gasto específico del presupuesto asignado.
Si no sabes a qué puedes aplicar y qué tipos de subsidios son adecuados para tu negocio, lo más lógico es comenzar con una consulta con la Corporación Federal Pyme.
| Beneficios del apoyo gubernamental para las empresas | Desventajas del apoyo gubernamental a las empresas |
| El dinero no tendrá que ser devuelto al estado. | Se espera apoyo financiero solo para ciertas áreas económicas. |
| Altas cantidades de fondos en efectivo | El dinero solo se puede usar de acuerdo con los cálculos presentados, debe informar sobre el dinero gastado |
| Muchos tipos de apoyo, incluidas consultas, asistencia en el pago de intereses al banco y otros | La apropiación indebida de subsidios está sujeta a responsabilidad administrativa o penal. |
Bancos
Si no fue posible obtener ayuda del estado, puede solicitar un préstamo al banco. Esta solución es más adecuada para empresas estables que llevan varios años en el mercado. En primer lugar, el banco debe estar seguro de que el dinero le será devuelto. Por lo tanto, será difícil para una empresa nueva obtener la cantidad correcta.
Sin embargo, prestar a un negocio en un banco tiene sus ventajas. Estos son, por regla general, tasas de interés bajas, préstamos a largo plazo, facilidad de registro. Además, la mayoría de los bancos tienen programas especiales en los que cooperan con los empresarios.
A pesar de las condiciones leales, antes de solicitar un préstamo comercial, evalúe los posibles riesgos. A ver si puedes recuperarlo. En qué caso puede volverse imposible y cuál es la probabilidad de que tal caso ocurra.
Un empresario novato debe utilizar este método de financiación con precaución. Para recibir dinero para abrir y desarrollar un negocio desde cero, debe cumplir con los requisitos del banco seleccionado y cumplir con todas las condiciones.
Como regla general, se trata de una ejecución obligatoria de una póliza de seguro, la provisión de una garantía o garante, así como la provisión de un plan de negocios. Al mismo tiempo, es conveniente elaborar dos versiones del documento: completo y breve con los aspectos más importantes para un estudio más rápido por parte de los empleados del banco. Es importante revisar tu historial crediticio y cerrar posibles atrasos.
La probabilidad de aprobación de la solicitud también dependerá de para qué necesita el dinero el empresario. En la mayoría de los casos, se trata de un aumento en el capital de trabajo, la compra de equipos o equipos, así como la compra de licencias de trabajo.
El crédito generalmente se niega a los empresarios que no pueden cubrir al menos una parte de los costos de iniciar un negocio por su cuenta. Además, aquellos que tienen préstamos y multas pendientes, u organizaciones que han sido declaradas en quiebra o tienen un plan de negocios no rentable, tienen más probabilidades de recibir una negativa. Conseguir dinero para un negocio desde cero es difícil. Pero aún es posible si los especialistas del banco reconocen que las metas del negocio son prometedoras.
Para mejorar sus posibilidades de ser aprobado, puede buscar ayuda de organizaciones que solicitarán su nombre al banco. Estos fondos operan en 82 entidades constitutivas de la Federación. Por ejemplo, el Fondo de Asistencia para Préstamos para Pequeñas Empresas de Moscú, el Fondo de Asistencia para Préstamos para Pequeñas y Medianas Empresas, San Petersburgo y otros. La garantía se concede de forma remunerada y su importe medio es del 0,75% anual del importe de la garantía.
| Beneficios de prestar a un negocio en un banco | Contras de prestar a un negocio en un banco |
| Bajas tasas de interés | Altos riesgos de impago del préstamo si el negocio fracasa |
| Simplicidad de registro | La necesidad de un plan de negocios. |
| Préstamo a largo plazo | Debe cumplir con los requisitos del banco y cumplir con todas las condiciones. |
| Programas especiales para empresas en algunos bancos | Alta probabilidad de fracaso, especialmente para una empresa nueva |
| Más fácil de conseguir que los subsidios del gobierno | |
| Es posible la asistencia de organizaciones comerciales en garantía al banco. |
Colaboradores
Antes de comenzar a buscar un socio comercial, debe comprender que esta persona se convertirá en copropietaria de su negocio. Es mejor si se necesita un socio para abrir una empresa con un pequeño riesgo de quebrar, por ejemplo, una tienda o una organización de catering.
La ventaja de una sociedad comercial es un aumento múltiple en el capital inicial. Además, si se necesitan inyecciones financieras adicionales, cada uno de los socios puede solicitar un préstamo o emitir una garantía para el segundo socio.
Al mismo tiempo, debe comprender que cualquiera de los participantes puede decidir abandonar el negocio y exigir su parte. También tiene derecho a vender su parte del negocio a un tercero. En este sentido, es necesario evaluar cuidadosamente la confiabilidad del posible socio. Es bueno si es un experto en el campo elegido, pero es importante que puedas confiar en él.
Antes de formalizar la asociación, desarrolle un plan de negocios que se adapte a todos. Redacte un acuerdo, donde arregle todas las preguntas sobre la conducción conjunta de negocios.
Si no tiene en mente a una persona adecuada, trate de encontrarla en uno de los sitios especiales de Internet. Además, allí puedes presentar tu proyecto o un negocio ya en funcionamiento y recibir inversiones adicionales.
| Beneficios de la asociación | Contras de la asociación |
| Aumento del capital inicial | El riesgo de que un socio abandone el negocio o venda una acción |
| La posibilidad de obtener dos préstamos para negocios. | Necesitas encontrar a alguien en quien puedas confiar completamente. |
| No tienes que buscar un avalista para el banco, un socio puede convertirse en uno |
Inversores privados
Aunque es similar a una asociación, esta es una forma ligeramente diferente de financiación. Atraer a un inversionista privado implica recibir dinero para el desarrollo comercial sin la participación directa del inversionista en la conducción del negocio. Sobre todo, este método es adecuado para aquellos que planean ofrecer un producto único al mercado o descubrir una nueva tecnología.
La ventaja del método se puede llamar el hecho de que no es necesario ahorrar dinero para la implementación de la idea. Además, no tienes que correr riesgos al solicitar un préstamo bancario. El proyecto se puede implementar con el dinero de un inversionista que no interferirá en los procesos, sino que solo esperará el retorno de los dividendos.
También hay riesgos. Por ejemplo, además de la deuda, el inversor necesita dar una parte de la ganancia, que se acuerda de antemano en el contrato. Además, si en algún momento hay que liquidar el negocio, el inversor recibirá primero el dinero. Incluso puede ocurrir que el empresario deba cierta cantidad a terceros.
También puede contactar a empresarios ya establecidos. A veces invierten en proyectos que les parecen interesantes. Pero es importante presentar no solo la idea, sino también los cálculos correspondientes que mostrarán la rentabilidad del negocio.
También hay fondos de inversión. Estas son organizaciones cuya actividad es apoyar negocios y obtener ganancias a través de inversiones. Abordan cuidadosamente la selección de candidatos en cuyo negocio se invertirá el dinero. Antes de postularse a una organización de este tipo, debe desarrollar un plan de negocios detallado. Puede buscar inversores en sitios especializados.
| Ventajas de los inversores privados | Desventajas de los inversores privados |
| Puede obtener dinero para el desarrollo sin involucrar a terceros en los negocios | Debe proporcionar un plan de negocios detallado con cálculos y defender su idea |
| No es necesario ahorrar dinero ni ir al banco | Parte de la ganancia tendrá que ser entregada al inversor. |
| Alta probabilidad de obtener dinero si hay una garantía de devolución de dinero | Si el negocio fracasa, en primer lugar, debe pagar al inversor |
Kraudfanding
La mayoría de las veces, este método recauda dinero para obras de caridad. También puede obtener la cantidad requerida para un negocio, pero el proceso llevará más tiempo.
La principal ventaja del crowdfunding es que se pueden atraer varios inversores al proyecto a la vez. Para un empresario novato, esto significa la oportunidad de iniciar un negocio casi sin fondos propios. Además, puede publicitar sus servicios en el mercado y evaluar la demanda futura de los mismos.
También hay riesgos. Vale la pena abordar este método de obtención de capital con cautela, ya que si la idea de negocio fracasa, se perderá la reputación y será muy difícil iniciar un negocio en el futuro.
Para recibir dinero a través de crowdfunding, debe registrarse en una plataforma especial en Internet, informar sobre su proyecto y adjuntar una presentación en video.
| Ventajas del crowdfunding | Contras del crowdfunding |
| Los inversores asignarán dinero para el desarrollo, pero no participarán en hacer negocios. | Los inversores toman una decisión basada en un plan de negocios detallado con cálculos |
| No tiene que esperar hasta que se acumule la cantidad requerida o tomar un préstamo del banco | Se tendrá que dar un cierto porcentaje de las ganancias a los inversores. |
| Debido al hecho de que varios inversores pueden participar a la vez, la cantidad será mayor | Si el nuevo negocio no va bien, aún deberá pagar a los inversores |
| Puede iniciar un nuevo negocio casi sin capital | Puede llevar mucho tiempo cobrar la cantidad requerida |
consejos de expertos
Los expertos dieron recomendaciones sobre cómo un emprendedor puede encontrar la cantidad adecuada para el desarrollo del negocio y hacerlo lo más rentable posible.
- No debe solicitar un préstamo si el negocio todavía existe solo en papel. Puede resultar que la idea no funcione y el empresario quede endeudado por una gran cantidad. Es mejor tratar de encontrar ayuda gratuita para esto.
- La mejor opción en la etapa inicial es buscar ayuda del estado. Si esto no es posible o si se rechazó el subsidio, vale la pena intentar obtener un préstamo de fondos especiales de desarrollo empresarial.
- Puede obtener una consulta gratuita en el centro My Business, que está disponible en todas las regiones.
- En 2022, las empresas de TI recibieron medidas de apoyo adicionales. Si vas a desarrollarte en esta materia, puedes conocer todos los beneficios en la página web del Servicio de Impuestos Federales en la sección “Medidas de Apoyo”.
- Hay asistencia gratuita del estado en forma de subsidios, subvenciones y otros proyectos. Con el uso previsto de los fondos y la documentación adecuada, el dinero no tendrá que ser devuelto.
En cualquier caso, antes de utilizar tal o cual método, vale la pena evaluar los posibles riesgos. Y decidir de antemano qué hacer si el negocio tiene que ser cerrado.
Preguntas y respuestas populares
Le preguntamos a los expertos, un consultor de negocios para responder a las preguntas más frecuentes de los lectores María Tatarintseva, jefe del GK KPSS Alexandra Abramova y abogado, figura pública, presidente de la junta del Colegio de Abogados de Moscú "Andreev, Bodrov, Guzenko and Partners", presidente del centro internacional para el desarrollo de iniciativas juveniles "Generación de Ley" andréi andréev.
¿Qué método de obtener dinero para abrir y desarrollar un negocio debe elegir un empresario individual (PI)?
Puede solicitar apoyo del estado y recibir fondos específicos bajo varios programas federales o regionales: subsidios, subvenciones. Si no se dispone de dinero “gratuito”, debe solicitar préstamos y créditos preferenciales, o arrendamiento preferencial de fondos de desarrollo empresarial. Los fondos prestados están disponibles aquí al 1-5% anual, que es mucho más bajo que las tasas de mercado en los bancos.
Alexander Abramov dijo que el dinero para los negocios se puede obtener tanto a nivel federal como local. Por ejemplo, se entregan 60 rublos a aquellos que quieren "trabajar por sí mismos" como parte del programa "Ayuda para nuevos empresarios". Un empresario individual que desee recibir este dinero debe comunicarse con la sucursal local del servicio de empleo. Los fondos emitidos no son reembolsables, pero será necesario confirmar por escrito el gasto de la subvención.
Otro subsidio para negocios puede ser recibido por empresarios individuales que han estado abiertos y han estado operando durante al menos 12 meses, mientras que es necesario convertirse en co-inversionista en su propio proyecto e invertir al menos 20-30% del costo total en su implementación. Un empresario individual no debe tener ningún impuesto, crédito, pensión y otras deudas. Para recibir un subsidio, los empresarios individuales deben comunicarse con el Fondo de Promoción de Pequeñas Empresas o las estructuras ministeriales relevantes para el desarrollo económico y la política industrial.
También es posible celebrar un contrato social, que es un acuerdo entre la autoridad de seguridad social y el ciudadano. Como parte de los acuerdos, la institución desarrolla una “hoja de ruta” individual de acciones para la persona que solicitó ayuda, y ésta se compromete a realizar las acciones especificadas en el acuerdo. Por ejemplo, abrir un negocio, encontrar trabajo, volver a capacitarse. Se concluye un contrato social sobre la base del programa estatal de la Federación "Apoyo social a los ciudadanos".
Andrey Andreev cree que hay varias formas de recaudar fondos para el desarrollo empresarial, y cada una de ellas tiene sus propias fortalezas y debilidades. En primer lugar, debe comprender si será posible utilizar sus propios fondos. Dado que los empresarios individuales, como forma de organización, son utilizados por pequeñas empresas relacionadas con pequeñas empresas, es bastante realista hablar de esto. Una ventaja incondicional es la independencia y la falta de obligaciones. En caso de fracaso, el empresario pierde solo sus propios fondos. Por otro lado, puede llevar mucho tiempo acumular la cantidad requerida y la relevancia del producto/servicio desaparecerá.
¿Cuáles son las medidas de apoyo para iniciar y desarrollar un negocio?
Alexander Abramov dijo que se están reduciendo las deducciones fiscales para los empresarios, en particular, se están posponiendo los plazos de pago, se está introduciendo una moratoria sobre la quiebra y tasas impositivas cero, se está reduciendo el impuesto sobre la renta personal sobre los gastos y se están tomando otras medidas.
Para ciertas industrias, por ejemplo, las empresas de TI, ahora se proporcionan una serie de medidas de apoyo. Por ejemplo, la suspensión de las auditorías fiscales hasta el 03.03.2025/2022/2024 y cero impuesto a la renta para el 3-2022. Las empresas de TI que hayan sido acreditadas por el Ministerio de Comunicaciones recibirán medidas de apoyo estatales adicionales: préstamos preferenciales al XNUMX%, exenciones fiscales sobre los ingresos por publicidad, aplazamiento del ejército para empleados y otras bonificaciones. Se puede encontrar información más detallada al respecto en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales de Nuestro País en la sección “Medidas de apoyo – XNUMX”4.
Según Andrey Andreev, desde febrero de 2022, se desarrolla la plataforma digital estatal para pymes, un espacio único donde se recopilan las medidas de apoyo comercial, la capacidad de buscar clientes y proveedores, se ofrece capacitación comercial, una función para verificar contrapartes y otros se están desarrollando oportunidades.
El 18 de enero se aprobó en primera lectura un proyecto de ley que permite a las empresas estatales o parcialmente estatales más grandes desarrollar sus propios contratistas de los sectores de pequeñas y medianas empresas. Para ello, no solo se utilizarán medidas de apoyo financiero, sino también formas legales y metodológicas. Así, las pequeñas empresas obtendrán experiencia de cooperación con los clientes más grandes.
¿Existe asistencia gratuita para la apertura y desarrollo de un negocio por parte del Estado?
• subvenciones de los fondos de apoyo empresarial. Por ejemplo, en la región de Novgorod existe un Fondo de Desarrollo de la Economía Creativa;
• subsidio para la apertura de una empresa del Centro de Empleo;
• subsidios en las regiones bajo programas para apoyar el emprendimiento de jóvenes o mujeres;
• subsidios para ciertas áreas de actividad, como la agricultura;
• contrato social de la seguridad social para abrir un negocio para personas de bajos ingresos.
Andrey Andreev señaló que existen varios subsidios y subvenciones estatales para iniciar y desarrollar un negocio de forma irrevocable. Por ejemplo, en Moscú ahora hay programas para el desarrollo de cadenas de comida rápida de 1 a 5 millones de rublos, para la creación de industrias de sustitución de importaciones - hasta 100 millones de rublos, subsidios para compensación de hasta el 95% de los costos de formación de empleados de empresas y empresarios individuales.
Fuentes de
- 209-FZ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/
- 209-FZ artículo 14 de fecha 24.04.2007 de abril, 01.01.2022, modificado el 52144 de enero de XNUMX http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_XNUMX/
- Código de Presupuesto de la Federación” de 31.07.1998 de julio, 145 N 28.05.2022-FZ (modificado el 19702 de mayo de XNUMX) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_XNUMX/
- https://www.nalog.gov.ru/rn77/anticrisis2022/
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