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El 1 de julio de 2022 se puso en marcha en Nuestro País un sistema de tributación experimental, AUSN. Con él, las empresas podrán presentar muchas veces menos informes sobre impuestos y fondos extrapresupuestarios. Además, no tiene que pagar primas de seguro; esto se hará a expensas de los fondos presupuestarios. El objetivo principal del nuevo régimen son las microempresas con una gran facturación anual. Hablemos de cómo funciona el sistema tributario simplificado automatizado en 2022.
¿Qué es AUSN?
El Sistema Tributario Simplificado Automatizado (ASTS) es un proyecto piloto de un sistema tributario en el que el impuesto se calcula automáticamente.
Las empresas pueden cambiarse a AUSN desde el 1 de julio de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2027 en cuatro regiones de Nuestro País:
- Moscú;
- Región de Moscú;
- región de Kaluga;
- República de Tartaristán.
Al mismo tiempo, la empresa debe estar registrada fiscalmente en una de estas regiones, y se pueden realizar negocios en otras regiones, repúblicas dentro de la Federación y territorios.1.
Características AUSN
| Tasa de impuesto | 8% (para el impuesto sobre la renta) o 20% (para el impuesto sobre la renta menos los gastos) |
| quien puede ir | Empresarios individuales y LLC sujetos a una serie de condiciones |
| ¿Se puede combinar con otros regímenes fiscales? | No |
| Número de empleados en el estado | No más de 5 empleados |
| Renta máxima anual | Hasta 60 millones de rublos |
| Qué informes no se requieren | Declaración de impuestos para el sistema tributario simplificado, cálculo de primas de seguro, cálculo en forma de 6-NDFL (incluidos certificados de ingresos de personas físicas) |
| periodo fiscal | 1 месяц |
| Requisitos de salario | Pagos solo en forma no monetaria |
| Plazo para el pago de impuestos | Mensual a más tardar el día 25 del mes siguiente al período impositivo vencido |
| ¿En qué se basa el impuesto? | Datos de cajas registradoras en línea, información de bancos donde se abre una cuenta corriente, datos de la cuenta personal del contribuyente |
Quién puede solicitar AUSN
Solo empresarios individuales y sociedades de responsabilidad limitada. Pero se deben cumplir una serie de condiciones:
- empleados en el estado no más de 5 personas;
- ingresos anuales de hasta 60 millones de rublos;
- el valor residual de los activos fijos no supera los 150 millones de rublos;
- los salarios de los empleados se pagan solo en forma no monetaria;
- no se aplican otros regímenes fiscales especiales.
Una empresa que tiene sucursales, así como bancos, microcréditos, aseguradoras, casas de empeño, corredores, abogados, notarios, fabricantes de bienes sujetos a impuestos especiales, casinos, instituciones presupuestarias y estatales y algunas otras empresas no pueden trabajar en AUSN. Lista llena2 está en la Ley Federal del 05.02.2022 de febrero, 17 No. 3-FZ - capítulo 2, párrafo XNUMX.
– Para aplicar AUSN, es necesario tener una cuenta corriente en uno de los bancos aprobados por el Servicio de Impuestos Federales. Ahora Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank y Tochka (una sucursal de FC Otkritie) tienen esta prerrogativa. Hay una alta probabilidad de que VTB, Tinkoff y AK Bars se unan al proyecto piloto”, dijo el contador, fundador de la empresa Prof1-Garant, locutor del sitio de Internet Okron. Ludmila Kriuchkova.
Y otro punto importante. Solo las personas jurídicas y los empresarios individuales que hayan aparecido desde julio de 2022 de este año pueden cambiar a AUSN en 1. A partir del 1 de enero de 2023, todas las demás empresas.
¿Qué impuesto será para AUSN?
El monto del impuesto cobrado es superior a la tasa normal.
- Para AUSN sobre los ingresos, la tasa se fija en el 8% de los ingresos totales, en lugar del 6% bajo el sistema tributario simplificado.
- Con AUTS “ingresos menos gastos”, la tasa será del 20% de la utilidad, y no del 15% como en el régimen tributario simplificado. El impuesto mínimo es del 3% de todos los ingresos, incluso si hay una pérdida al final del período de declaración, en lugar del 1% estándar para el sistema tributario simplificado.
Además, al calcular los salarios de los empleados de la empresa, AUSN paga las primas del seguro social obligatorio contra accidentes laborales y enfermedades profesionales en una cantidad fija de 2040 rublos por año. Pago mensual por el importe de 1/12 de la prima fija del seguro.
Cómo cambiar a AUSN
1. Para nuevos negocios
Se aplica a empresarios individuales y LLC, que abrió el 1 de julio de 2022.
Debe presentar una solicitud para la transición a más tardar 30 días a partir de la fecha de registro en la oficina de impuestos. La solicitud se presenta en su cuenta personal en el sitio web de impuestos o a través del banco en el que se abre la cuenta corriente. Recuerda que no todos los bancos participan en el experimento, solo PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank y Tochka.
2. Para operaciones comerciales
Puede cambiarse a AUSN solo a partir del 1 de enero de 2023. Sin embargo, la notificación de la elección de un nuevo régimen tributario debe hacerse a más tardar el 31 de diciembre del año anterior a la transición. Esto se puede hacer a través de su cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o también a través del banco de Internet, donde tiene una cuenta corriente.
Pros y contras de AUSN
La contadora Lyudmila Kryuchkova habla sobre las ventajas y desventajas del nuevo régimen fiscal.
Contras
Los empresarios individuales que se cambien a AUTS no podrán aplicar otros regímenes tributarios especiales, por ejemplo, para comprar patentes (PST). Este es el principal contraargumento contra AUSN. Después de todo, las patentes son un "privilegio" especial para los empresarios individuales y, a menudo, para una serie de actividades, son mucho más rentables que el sistema fiscal simplificado.
La tasa del impuesto sobre la renta bajo la AUTS (20%) es mayor que bajo la STS “ingresos menos gastos” (15%). Resulta que AUSN es preferible a un costo mucho mayor.
El impuesto mínimo AUSN es del 3%, que se paga incluso en caso de actividades no rentables.
Si se superan los límites establecidos para AUSN, se producirá una transición al régimen fiscal principal, lo que supondrá una grave carga fiscal para la empresa.
La cuenta corriente se puede abrir solo en bancos acreditados, socios del proyecto piloto.
El período impositivo para AUSN es de 1 mes, es decir, deberá pagar mensualmente.
El salario solo se puede pagar en forma no monetaria.
Nadie cancela los controles de cámara. Se realizarán anualmente, sin este procedimiento será imposible liquidar una LLC.
A pesar de que la entidad de crédito genera órdenes de pago del IRPF del fondo de nómina para el contribuyente, aún queda por enviar al banco el registro de devengos con claves de ingreso. Esto deberá hacerse a más tardar el día 5 de cada mes siguiente a aquél en que se hubieren realizado los pagos a favor de las personas naturales en virtud de los contratos de trabajo. La organización de la AUSN debe enviar el registro con el cálculo del impuesto a la renta personal a través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web del servicio de impuestos.
Restricciones en la nómina por empleado: no más de 5 millones de rublos por año.
Las organizaciones no están exentas de contabilidad y presentación de estados financieros. Quedan informes sobre el mantenimiento de los libros de trabajo electrónicos SZV-TD. Aún debe enviar formularios si se concluyen contratos civiles.
Ventajas de AUSN
El plus más importante: exención del pago de primas de seguros de la nómina de los empleados. ¡Pero solo hasta 5 empleados!
Se reducirá la lista de informes de personal e informes de nómina.
Los empresarios individuales están exentos tanto de las primas de seguro fijas para ellos mismos como de una contribución del 1% de los ingresos que superen los 300 ₽. Resulta que un empresario individual sin empleados en la AUSN no paga primas de seguro en absoluto.
No necesita calcular el impuesto usted mismo y elaborar órdenes de pago para el pago del impuesto por el AUTS y el impuesto sobre la renta personal del fondo de salarios.
Las empresas en AUSN están exentas de auditorías fiscales de campo.
Preguntas y respuestas populares
Es posible que el régimen fiscal experimental se ajuste y complemente a medida que funcione. Y para 2027, cuando el experimento debería completarse, puede incluso reconocerse como fallido. O viceversa: a las empresas les encantará AUSN tanto que solo comenzarán a elegirlo. Preguntamos la contadora Lyudmila Kriuchkova responder a una serie de preguntas que surgen en relación con la "simplificación" automatizada.
¿Qué es más rentable: USN o AUSN?
El impuesto mínimo bajo este sistema tributario (incluso si hay una pérdida) es del 3% del ingreso total. Más ahorro en primas de seguros de la nómina. En este caso, será especialmente beneficioso para los empresarios individuales, ya que también están exentos de las primas de seguros tanto en una cantidad fija como en los ingresos de más de 300 mil rublos del 1% de las primas de seguros. En otros casos, USN es más rentable.
¿Quién no es apto para AUSN?
AUSN no se adaptará a muchos empresarios que quieran trabajar en una patente. Con AUSN, se pierde el derecho a una patente. Además, el modo no es adecuado para empresas con una plantilla de más de 5 personas. Este es un límite bastante estricto, con el desarrollo activo de la empresa es difícil mantenerse dentro de él.
¿Es posible volver de AUSN a USN?
Fuentes de
- Sobre el lugar de realización de actividades empresariales por parte de empresarios individuales en el marco de la aplicación del “AvtoUSN”, explicado en oficio del Servicio de Impuestos Federales de Nuestro País de fecha 27.01.2022, 43 N° SD-77/[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Ley Federal No. 25.02.2022-FZ del 17 de febrero de XNUMX "Sobre el experimento para establecer un régimen fiscal especial "Sistema tributario simplificado automatizado"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/