Punto de equilibrio en excel. Instrucciones para encontrar el punto de equilibrio en Excel

Se debe mantener el éxito continuo de la empresa, y para ello es necesario determinar los límites seguros del volumen de ventas. Esta información se puede obtener utilizando el punto de equilibrio. Averigüemos qué es, cuál es su uso y cómo hacer cálculos con las herramientas de Microsoft Excel.

Asignación de un punto de equilibrio

El resultado de la actividad de la empresa durante un cierto período de tiempo son los ingresos y los costos. Para conocer el nivel de ganancias, los gastos se restan de los ingresos, pero el resultado no siempre es positivo, especialmente si la organización ha ingresado recientemente al mercado. El punto de equilibrio es una situación económica en la que los ingresos cubren los gastos, pero la empresa aún no ha obtenido beneficios.. Los valores de las coordenadas son cero.

La obtención de un punto de equilibrio brinda una comprensión de cuánto se debe producir y vender para garantizar un desarrollo estable. Este indicador se calcula para determinar el estado de la empresa. Si hay indicadores de producción y ventas altos por encima del punto de equilibrio, la empresa funciona estable, los riesgos son mínimos. Además, evaluar la situación desde el punto cero ayuda a los gerentes a tomar decisiones importantes, por ejemplo, para expandir la producción e introducir nuevos métodos. Los datos resultantes se proporcionan a los inversores y prestamistas para confirmar la sostenibilidad de la organización.

Fórmula de punto de equilibrio en Excel

Puede calcular los valores en el punto cero utilizando esta fórmula: P*X - FC – CV*X = 0. Valores variables:

• P – el costo del producto para el comprador;
• X es el volumen de producción;
• FC - costos fijos;
• VC es el costo variable en el que incurre una empresa al producir una unidad de un producto.

Dos variables en la fórmula afectan especialmente las ganancias: la cantidad de producto producido y los costos no fijos. Estos indicadores están interrelacionados, su cambio conduce a un aumento o disminución de los ingresos. Además del equivalente monetario, existen unidades naturales: el cálculo de la cantidad de bienes se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula: X = FC/(P – VC). Los costos fijos (FC) se dividen por la diferencia entre el precio (P) y los costos no fijos (VC) para obtener la cantidad de producto vendido necesario para la estabilidad.

El monto de los ingresos que cubren los gastos se considera a un volumen de producción conocido. El indicador se multiplica por el costo unitario del bien producido: P*X. Cuando se conocen las fórmulas necesarias, es hora de averiguar en qué indicadores la empresa estará en un estado neutral.

Cálculo del punto de equilibrio

Los economistas conocen varias formas de averiguar los indicadores necesarios para alcanzar el punto de equilibrio. Cada uno de ellos utiliza hojas de cálculo de Microsoft Excel y trabaja con fórmulas.

El modelo para calcular el punto de equilibrio de una empresa

¡Recuerda! Al determinar el momento económico cero, se toman números y sumas ideales.

Derivar un punto de equilibrio es un modelo ideal para el desarrollo de una organización; en realidad, los resultados pueden cambiar debido a aumentos imprevistos en los costos o una caída en la demanda. Considere las suposiciones que se aplican durante el cálculo:

• el volumen de bienes producidos y los costos están linealmente relacionados;
• la capacidad de producción y el tipo de producto siguen siendo los mismos;
• el precio y los costos no fijos se mantienen constantes en el intervalo de tiempo considerado;
• la cantidad producida es igual a las ventas, no hay stock del producto;
• los costos variables se pueden predecir con perfecta precisión.

Etapas del cálculo del punto de equilibrio según AD Sheremet

Según la teoría del economista AD Sheremet, el punto cero debe determinarse en tres etapas. El científico cree que las organizaciones necesitan información sobre este indicador para mantenerse en la zona segura y expandirlo lo más posible. Echemos un vistazo a los pasos que dedujo Sheremet:

1. Obtención de información sobre la cantidad de productos elaborados, los ingresos y gastos, el nivel de ventas.
2. Determinación de gastos fijos y no recurrentes, y después – el punto cero y el rango en el que el trabajo de la organización es seguro.
3. Identificación de la cantidad apropiada de bienes producidos y vendidos para una empresa en particular.

La primera opción de cálculo: conocemos los costos y el volumen de ventas

Al modificar la fórmula del punto cero, calculamos el precio del producto, al establecer cuál será posible lograr un valor neutral. Para comenzar el cálculo, debe obtener datos sobre las pérdidas permanentes de la organización, el costo de los bienes y las ventas planificadas. La fórmula se escribe así: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) significa que debe multiplicar el precio de costo por la cantidad de bienes vendidos. Los resultados en forma de tabla se verán así:

Los datos conocidos se resaltan en rojo. Al insertarlos en la fórmula, obtenemos la cantidad de bienes vendidos en rublos u otra moneda.

La segunda opción de cálculo: conocemos el precio y los costes

La forma más popular de averiguar el cálculo del punto de equilibrio, se utiliza en organizaciones con gran producción. Es necesario averiguar cuántos bienes vendidos llevarán a la organización a cero pérdidas y ganancias. Para determinar este número se utiliza la fórmula del equivalente natural del punto de equilibrio: X = FC/(P - VC).

Los datos conocidos son los costos fijos y variables, así como el precio establecido de los bienes. Para determinar el equivalente monetario, el precio de un producto se multiplica por el volumen de ventas resultante en unidades del producto. La tabla en este caso se ve así:

La tercera opción de cálculo: para el sector servicios y comercio

Es difícil para un comerciante o una organización de servicios calcular el punto de equilibrio porque todos los bienes y servicios tienen un precio diferente. El valor promedio no funcionará; el resultado será demasiado inexacto. La variable en el cálculo del punto cero será la rentabilidad, este indicador juega un papel en las ventas.

La rentabilidad objetivo es la tasa de margen de utilidad recibida al vender un producto. Para calcular la cantidad requerida de ingresos (S), necesita conocer su valor (R) e información sobre los costos fijos (FC). Los ingresos son el volumen de ventas objetivo en rublos. La fórmula es: S = FC/R.

Hagamos una tabla con valores conocidos e intentemos determinar los ingresos necesarios para la estabilidad. Para conocer el volumen de ventas en términos físicos en el futuro, agregaremos el precio estimado de los bienes. Para ello se utiliza la siguiente fórmula: Sn=S/P. Al dividir un valor por otro, obtenemos el resultado deseado:

Un ejemplo de cálculo del punto de equilibrio en Excel

El cálculo se llevará a cabo por el segundo método, ya que se usa con mayor frecuencia en la práctica. Es necesario crear una tabla con datos conocidos sobre el trabajo de la empresa: costos fijos, costos variables y precio unitario. Mostrar información en una hoja nos ayudará a simplificar aún más el cálculo mediante una fórmula. Un ejemplo de la tabla resultante:

Sobre la base de los datos registrados, se construye una segunda tabla. La primera columna contiene datos sobre el volumen de producción: debe crear varias filas para diferentes períodos. La segunda consiste en repetir celdas con la suma de los costos fijos, los costos variables se encuentran en la tercera columna. A continuación, se calcula el costo total, se compila la columna 4 con estos datos. La quinta columna contiene el cálculo de los ingresos totales después de la venta de una cantidad diferente de productos, y la sexta, el monto de la ganancia neta. Esto es lo que parece:

Los cálculos de las columnas se realizan mediante fórmulas. Los nombres de las celdas se pueden ingresar manualmente. Existe otro método: ingrese el signo “=” en la línea de función y seleccione la celda deseada, coloque el signo matemático deseado y seleccione la segunda celda. El cálculo se producirá automáticamente de acuerdo con la fórmula creada. Considere las expresiones para calcular los datos en cada fila:

• costos variables = volumen de producción * costos fijos;
• costos totales = fijos + variables;
• volumen de producción de ingresos xXNUMXd * costos totales;
• ingresos marginales ingresos xNUMXd – costos variables;
• beneficio/pérdida neta = ingresos – costes totales.

La tabla resultante se ve así:

Si ninguna de las cadenas termina con un cero en el resultado, tendrá que hacer algunos cálculos más para averiguar el valor del margen de seguridad/margen en porcentaje y en dinero. Este valor muestra qué tan lejos está la empresa del punto de equilibrio. Cree dos columnas adicionales en la tabla.

De acuerdo con la fórmula del margen de seguridad en términos monetarios, debe restar de cada valor de los ingresos el valor positivo del mismo, que es el más cercano a cero. En forma simplificada, se escribe así: KBden uXNUMXd Vfact (ingresos reales) – Wtb (ingresos en el punto de seguridad).

Para averiguar el porcentaje de seguridad, debe dividir el valor del margen monetario de seguridad por la cantidad de ingresos reales y multiplicar el número resultante por 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. El punto de equilibrio se puede determinar con mayor precisión desde el borde de seguridad, como se muestra en la imagen a continuación:

Cómo trazar un gráfico de punto de equilibrio en Excel

El gráfico refleja visualmente en qué punto la ganancia se vuelve mayor que la pérdida. Para compilarlo, utilizaremos las herramientas de Excel. Primero debe seleccionar la pestaña "Insertar" y encontrar el elemento "Gráficos" en ella. Cuando haga clic en el botón con esta inscripción, aparecerá una lista de plantillas. Elegimos un diagrama de dispersión; también hay varios, necesitamos un diagrama con curvas sin curvas pronunciadas.

A continuación, determinamos qué datos aparecerán en el gráfico. Después de hacer clic con el botón derecho en el área blanca, donde aparecerá el diagrama más adelante, aparecerá un menú: necesita el elemento "Seleccionar datos".

En la ventana de selección de datos, busque el botón "Agregar" y haga clic en él. Se encuentra en el lado izquierdo.

Aparecerá una nueva ventana en la pantalla. Allí debe ingresar los rangos de celdas en los que se encuentran los datos para una de las ramas del gráfico. Llamemos al primer gráfico "Costos totales": esta frase debe ingresarse en la línea "Nombre de la serie".

Puede convertir los datos en un gráfico de la siguiente manera: debe hacer clic en la línea "Valores X", mantener presionada la celda superior de la columna y arrastrar el cursor hasta el final. Hacemos lo mismo con la línea “Valores Y”. En el primer caso, debe seleccionar la columna "Número de productos", en el segundo, "Costos totales". Cuando todos los campos estén llenos, puede hacer clic en "Aceptar".

Haga clic en "Agregar" nuevamente en la ventana de selección de datos; aparecerá la misma ventana que la anterior. El nombre de la serie ahora es "Ingresos totales". Los valores X se refieren a los datos en las celdas de la columna "Número de artículos". Se debe llenar el campo “Valores Y”, resaltando la columna “Ingresos Totales”.

Ahora puede hacer clic en el botón "Aceptar" en la ventana "Seleccionar fuente de datos", cerrándola. Aparece un gráfico con líneas que se cruzan en el área del gráfico. El punto de intersección es el punto de equilibrio.

Cuando se necesiten cálculos detallados, la práctica de usar

Obtener un punto de equilibrio ayuda en varias áreas donde el aspecto financiero juega un papel importante. Dentro de la empresa, los cálculos pueden ser realizados por un analista financiero, director de desarrollo o propietario. Conocer los valores del punto cero ayudará a comprender cuándo la empresa es rentable, en qué estado se encuentra en un momento determinado. El plan de ventas se puede elaborar con mayor precisión, conociendo el punto de equilibrio.

Si un prestamista o inversionista tiene suficientes datos sobre la empresa, también puede determinar la confiabilidad de la organización por el punto de equilibrio y decidir si vale la pena invertir en ella.

Ventajas y desventajas del modelo de punto de equilibrio

La principal ventaja de este modelo es su sencillez. Tres formas de determinar el punto de equilibrio están al alcance de cualquiera que tenga Microsoft Excel en su dispositivo. El problema es que el modelo es condicional y limitado. En la práctica, pueden ocurrir cambios inesperados en uno de los indicadores, por lo que los resultados de los cálculos pueden considerarse inútiles. Si la demanda de productos es inestable, es imposible determinar el volumen exacto de ventas por adelantado. También está influenciado por otros factores, por ejemplo, la calidad del trabajo del departamento de marketing.

Conclusión

Calcular el punto de equilibrio es una práctica útil para empresas de larga duración con demanda estable de productos. Centrándose en este indicador, puede planificar un plan de trabajo con algún tiempo de anticipación. El punto de equilibrio muestra a qué volumen de producción y ventas la ganancia cubre completamente las pérdidas, determina la zona de seguridad de la empresa.